行政院會通過《證券交易稅條例》（Securities Transaction Tax Act）第2條之1修正草案，規劃將原定於年底到期的債券及被動式債券ETF停徵證券交易稅優惠延長10年。同時，這次修法也首次將主動式債券指數股票型基金（ETF）納入免稅行列，盼能持續活絡台灣資本市場。
債券ETF免稅延長至2036年 新增主動式商品
為了避免年底租稅優惠到期造成市場波動，行政院將本案列為優先法案送交立法院審議。依據財政部規劃，公司債、金融債券以及被動式債券ETF的停徵證交稅期限，將一律延長至2036年12月31日。此外，考量金融市場創新發展，未來發行的主動式債券ETF，停徵期間則規劃自2027年1月1日起至2036年12月31日止。
刪除具體標的限制 槓桿與反向型不適用
草案同時調整了法規細節，刪除過往對被動式債券ETF投資標的之列舉限制，未來回歸由金融監督管理委員會等目的事業主管機關依權責控管。不過，財政部特別強調，優惠僅限於以債券為主要投資標的的商品，且「槓桿型」與「反向型」債券ETF並不適用免稅。若商品未來經許可投資股票或具股權性質商品，亦將喪失停徵證交稅的資格。
對你的影響
對於剛進入職場的小資族或正在規劃資產配置的年輕人來說，交易手續費與稅金是影響長期投資回報的重要因素。一般買賣股票需要支付千分之三的證券交易稅，而債券ETF免徵證交稅，代表投資人在賣出這類商品時可以省下一筆交易成本。若你打算透過債券ETF分散資產風險或打造被動收入，未來十年都能享有較低的交易門檻。若在相關投資或稅務申報上遇到法律疑義，建議可尋求財團法人法律扶助基金會或專業律師諮詢。
法律白話說
《證券交易稅條例》第2條之1是針對特定金融商品給予「停徵」證券交易稅的特別規範。一般來說，政府會在證券賣出時課徵證交稅，但為了協助企業融資與發展債券市場，法律設計了暫時不課稅的機制。「被動式債券ETF」是指追蹤特定債券指數的基金；而「主動式債券ETF」則由基金經理人主動挑選投資組合。政府基於稅制公平性，認為兩者商品性質相近，因此一併給予停徵優惠；但為維護整體課稅公平，若個人的證券交易所得符合一定門檻，仍需計入個人基本所得額（最低稅負制）進行評估。
常見問題
這次債券ETF免證交稅延長多久？
修法規劃將公司債、金融債券與被動式債券ETF停徵證交稅的期限延長10年，實施至2036年12月31日止。
所有類型的債券ETF都可以免繳證交稅嗎？
並非所有類型都適用，槓桿型與反向型的債券ETF被排除在免稅範圍之外，且投資標的不得包含股票或具股權性質的商品。
主動式債券ETF什麼時候開始適用免證交稅？
依草案規劃，主動式債券ETF的證交稅停徵期間預計自2027年1月1日起至2036年12月31日止。